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四川音乐学院领导干部经济责任审计规定


发布日期:[2019/6/19 16:53:51]作者:审计处

川音院〔201942

 

四川音乐学院领导干部经济责任审计规定

 

第一章 总则

第一条 为规范和完善学院党政领导干部经济责任审计工作,加强对干部的管理监督,促进学校的各项工作科学、健康、有序的发展,推进党风廉政建设,根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发〔201032号)、教育部印发的《关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》(教财〔20112号)和审计署发布的《关于内部审计工作的规定》(20181月第11号令)等有关规定,特制定本规定。

第二条 本规定所称领导干部,是指按照干部管理权限由学院任命或聘任的担任实职的正职中层领导干部或主持工作一年以上的副职领导干部;以常务身份实际履行本单位管理监督职责的副职领导干部。

第三条 本规定所称经济责任,是指领导干部在任职期间,因其所担任职务对所在单位、部门的财务收支及有关经济活动应当履行的职责和义务。

第四条 领导干部任期届满或任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项时,应当依法接受经济责任审计。根据干部管理监督的需要,可以实施任中、届满或离任经济责任审计。

第五条 学院审计部门按照依法独立行使审计监督权的相关规定进行审计监督,任何单位和个人不得寻找任何理由拒绝、阻碍、拖延和干涉审计工作的正常进行。

第二章 组织协调

第六条 学院成立经济责任审计工作领导小组,组长由院长担任,分管组织、人事、财务、审计、纪监、国资等工作的院领导任副组长,成员为党委办公室、院长办公室、组织部、纪委办、院工会、人事处、计财处、审计处等部门主要负责人。

第七条 经济责任审计工作领导小组的工作职责是:研究和制定有关经济责任审计的制度和具体实施办法;研究和下达年度经济责任审计计划;监督检查经济责任审计工作开展情况;研究解决审计提出的重大事项;协调解决工作中出现的问题。

第八条 领导小组下设办公室,主要职责是:研究和起草有关经济责任审计的制度、文件;研究提出并起草年度经济责任审计计划草案;落实领导小组决定的有关事项。办公室设在审计处,办公室主任由分管审计工作的院领导兼任。

第三章 审计内容

第九条 经济责任审计应当以促进领导干部推动本单位、部门科学发展为目标,以领导干部守法、遵纪、守规、尽责情况为重点,以领导干部任职期间本单位、部门财务收支及有关经济活动的真实、合法和效益为基础,严格依法界定审计内容。

第十条 经济责任审计的主要内容:(一)贯彻执行国家方针政策和学院决策部署,履行本单位职责,推动事业科学发展情况;(二)有关目标责任完成情况;(三)部门预算执行的真实、合法和效益情况;(四)内部控制制度的建立和执行情况;(五)国有资产的管理和使用情况;(六)对下属单位财务收支及有关经济活动的管理和监督情况;(七)重大经济决策的制定程序和执行情况;(八)促进部门事业科学发展及取得的效益情况;(九)任职期间廉洁从政情况;(十)委托部门认为需要审计的其他事项。

第四章 审计程序

第十一条 党委组织部在年度审计计划内提出具体审计对象,报分管副书记和党委书记同意后,以书面形式委托审计处实施经济责任审计。

第十二条 审计处按照党委组织部的委托立项,没有特殊情况不应变更或调整。因特殊情况确实需要调整时,应经委托部门核准。

第十三条 经济责任审计立项后,审计处应当根据审计工作量和实际工作的需要,安排与审计任务相适应的审计人员组成审计组。

第十四条 经济责任审计的主要实施程序:(一)审计公示并进行审前调查;(二)编制审计实施方案;(三)送达审计通知书;(四)实施经济责任审计;(五)起草审计报告并书面征求被审计人员及所在单位或原任职单位(以下简称所在单位)意见;(六)出具审计报告;(七)公示(公告)经济责任审计结果。

第十五条 审计处应在实施审计3 日前向被审计领导干部及其所在单位送达审计通知书。遇特殊情况,经主管院领导批准,审计处可直接持审计通知书实施经济责任审计。

 第十六条 审计处实施经济责任审计时应与党委组织部联合召开审计进点见面会,审计组成员、被审计领导干部及其所在单位领导班子成员、部门负责人、财务人员、教职工代表等有关人员参加。经济责任审计工作领导小组成员单位根据工作需要可派人参加。

第十七条 被审计领导干部及其所在单位应当根据审计通知书的要求,在审计工作开始后规定时间内提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料:(一)被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告;(二)单位年度经费预算、校办企业财务收支等相关资料;(三)与目标责任制有关的各项经济指标完成情况;(四)利用学校资源开展业务的效益、效果情况;(五)国有资产的管理使用及安全完整情况;(六)单位内部控制制度的建立、健全及执行情况;(七)年度工作计划、工作总结、会议纪要(记录)、经济合同、业务档案等资料;(八)其他有关资料。

第十八条 被审计领导干部及其所在单位应对所提供的与审计事项有关的资料的真实性、完整性作出书面承诺。

第十九条 审计组实施审计后,应当将审计组的审计报告书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计组的审计报告之日起 10 日内提出书面意见,逾期视为无异议。

第二十条 审计处按照相关法律法规的规定程序,对审计组的审计报告进行审议,出具经济责任审计报告。经济责任审计报告应报送主管院领导审批。

第二十一条 经批准的经济责任审计报告,审计处应及时送达被审计领导干部及其所在单位。审计决定自送达之日起生效。所在单位应在本单位各部门负责人范围内公示审计结果,并于经济责任审计报告送达后 30 日内将公示情况以书面形式向审计处反馈。

第二十二条 被审计领导干部对报告有异议的,可以自收到报告之日起 30 日内向审计处申诉;审计处应自收到申诉之日起 30 日内作出复查决定;被审计领导干部对复查决定仍有异议的,可自收到复查决定之日起 30日内向上一级审计机关申请复核。复核决定为最终决定。

第五章 审计评价

第二十三条 领导干部经济责任审计,应当根据审计查证和认定的事实,按照法律法规、国家有关规定和政策以及责任制考核目标等,在法定职权范围内,对被审计领导履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一,评价结论应当有充分的审计证据支持。

第二十四条 领导干部履行经济责任过程中对存在的问题应当负有责任,分为直接责任、主管责任、领导责任,审计评价时应当区别不同情况作出界定。直接责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任: (一)直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规 定的行为;(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为; (三)未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组 织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;(四)主持相关会议讨论或以其他方式研究,但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;(五)其他应当承担直接责任的行为。主管责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:(一)除直接责任外,领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为; (二)主持相关会议讨论或以其他方式研究,并且在多数人 同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;领导责任,是指除直接责任和主管责任外,领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。

 第二十五条 审计过程中发现被审计领导干部所在单位或有关人员存在违反国家、单位财经纪律的行为,审计处应当依照相关规定在职权范围内给予处理。

第六章 审计结果运用

第二十六条 经济责任审计报告应当提交党委组织部,抄送领导小组有关成员单位。

第二十七条 经济责任审计报告发现的问题应当作为各单位领导干部民主生活会及年终述职的内容。

第二十八条 党委组织部应当根据干部管理监督的相关要求,将经济责任审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要依据,并将经济责任审计报告归入被审计领导干部个人档案。

第二十九条 纪检、监察部门应当充分发挥领导干部经济责任审计在党风廉政建设和反腐败工作中的积极作用,将经济责任审计结果列入被审计领导干部个人廉政档案。

第三十条 被审计领导干部所在单位应当重视经济责任审计结果,对审计提出的内部管理、内部控制方面的问题,积极进行整改,并自接到正式审计报告之日起60日内,将落实情况及审计整改结果公示情况以书面形式及时反馈审计处和组织部。

第三十一条 经济责任审计结果应当纳入学校年度发展报告。

第三十二条 学院经济责任审计情况应按照相关规定于当年7月底和次年1月底前上报有关部门。

第七章 附则

第三十三条 本规定由学院审计处负责解释。

 

 

 

                                                                                                                                  四川音乐学院

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四川音乐学院院办                                                                                                  2019617日印发


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